Переезд в Испанию открывает новые возможности, но также влечет за собой налоговые обязательства, которые могут быть сложными для мигрантов, особенно из России и Беларуси. Эта статья — подробное руководство по налоговой системе Испании, с акцентом на особенности для жителей РФ и РБ, включая потенциальные подводные камни и практические советы.
1. Введение в налоговую систему Испании
Испанская налоговая система сочетает федеральные и региональные налоги, что приводит к вариациям ставок и правил в зависимости от автономного сообщества (например, Каталония, Андалусия). Основные налоги, с которыми сталкиваются мигранты, включают:
- Налог на доходы физических лиц (IRPF): Основной налог на доход.
- Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio): Налог на стоимость имущества.
- Налог на добавленную стоимость (IVA): Аналог НДС.
- Налог на наследство и дарения.
- Налог на транспортные средства.
Налоговый год в Испании совпадает с календарным, с 1 января по 31 декабря. Декларации обычно подаются в следующем году, с мая по июнь для резидентов и до конца декабря для нерезидентов.
2. Определение налогового резидентства
Ваш налоговый статус — резидент или нерезидент — определяет объем налоговых обязательств. Согласно испанскому законодательству, вы считаетесь налоговым резидентом, если:
- Проживаете в Испании более 183 дней в календарном году (включая краткосрочные поездки за границу, если не доказано налоговое резидентство в другой стране).
- Ваши основные жизненные интересы (работа, бизнес) находятся в Испании.
- Ваша семья (супруг/супруга или несовершеннолетние дети) проживает в Испании.
Резиденты облагаются налогом на всемирный доход, включая доходы из России или Беларуси. Нерезиденты платят налоги только на доходы из испанских источников, таких как аренда недвижимости или работа в Испании.
Для мигрантов из РФ и РБ важно документировать время пребывания в Испании и других странах, чтобы избежать споров с налоговыми органами. Например, если вы проводите значительное время в России или Беларуси, это может усложнить определение вашего статуса.
3. Основные налоги в Испании
3.1. Налог на доходы физических лиц (IRPF)
Для резидентов:
- Прогрессивная шкала налогообложения, которая включает федеральные и региональные ставки:
- Федеральные ставки: от 9,5% (до 12 450 евро) до 22,5% (свыше 300 000 евро).
- Региональные ставки: варьируются, например, в Каталонии от 12,5% до 25%.
- Пример: При годовом доходе 30 000 евро общая ставка может составлять около 15–20% в зависимости от региона.
- Доступны вычеты:
- Личный вычет: 5500 евро (до 65 лет), 5550 евро (65–75 лет), 8100 евро (старше 75 лет).
- Вычеты на детей, ипотеку, социальные взносы.
Для нерезидентов:
- Фиксированная ставка 24% на доходы из испанских источников (например, аренда недвижимости).
- Если недвижимость не сдается в аренду, взимается налог на предполагаемый доход от аренды: 24% от 1,1–2% кадастровой стоимости недвижимости.
- Вычеты для нерезидентов ограничены, что увеличивает налоговую нагрузку.
3.2. Налог на имущество
- Применяется к стоимости имущества, превышающей пороговые значения:
- Для резидентов: 700 000 евро (500 000 евро в Каталонии) на всемирные активы.
- Для нерезидентов: только на испанские активы.
- Ставки: от 0,2% до 2,5%, в некоторых регионах выше (например, до 2,75% в Каталонии).
- Вычет: 300 000 евро за основное место жительства.
3.3. Другие налоги
- IVA (Налог на добавленную стоимость): Ставки 4%, 10% или 21% в зависимости от товаров и услуг.
- Налог на наследство и дарения: Зависит от степени родства и стоимости имущества, ставки варьируются по регионам.
- Налог на транспортные средства: Зависит от типа транспорта и региона.
| Тип налога | Резиденты | Нерезиденты |
|---|---|---|
| IRPF | Прогрессивная шкала (9,5–22,5% + региональные) | Фиксированная ставка 24% |
| Налог на имущество | На всемирные активы (>700 000 евро) | На испанские активы |
| IVA | 4–21% на покупки | 4–21% на покупки |
4. Соглашения об избежании двойного налогообложения
Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами, включая Россию и Беларусь, чтобы предотвратить налогообложение одного и того же дохода в двух странах. Однако недавние изменения в статусе этих соглашений создают сложности для мигрантов из РФ и РБ.
4.1. Соглашение с Россией
- Статус: С 8 августа 2023 года Россия приостановила действие ключевых положений соглашения с Испанией, считая ее “недружественной” страной (Alrud Law Firm).
- Последствия:
- Вместо льготных ставок, предусмотренных соглашением, применяются стандартные ставки удержания налогов:
- Дивиденды: 15% (ранее 5–10%).
- Проценты: 20% (ранее 0–10%).
- Роялти: 20% (ранее 0%).
- Распределение прибыли: 20% (ранее 0%).
- Это увеличивает налоговую нагрузку на доходы от инвестиций или бизнеса.
- Вместо льготных ставок, предусмотренных соглашением, применяются стандартные ставки удержания налогов:
| Тип дохода | Ставка по соглашению (до 2023) | Текущая ставка (2025) |
|---|---|---|
| Дивиденды | 5–10% | 15% |
| Проценты | 0–10% | 20% |
| Роялти | 0% | 20% |
4.2. Соглашение с Беларусью
- Статус: С 1 июня 2024 года Беларусь приостановила действие положений соглашений с 27 западными странами, включая Испанию, в отношении дивидендов, процентов и капитальных прибылей (UK Government).
- Последствия: Аналогично России, мигранты из Беларуси могут столкнуться с более высокими ставками налогов на инвестиционные доходы, так как льготные ставки соглашения не применяются.
Рекомендация: Мигрантам из РФ и РБ следует проверять актуальный статус соглашений на сайте Spanish Tax Agency или консультироваться с налоговыми экспертами.
5. Особенности для мигрантов из России и Беларуси
5.1. Для россиян
- Приостановка соглашения: Увеличение налоговых ставок на дивиденды, проценты и роялти усложняет управление инвестиционными доходами.
- Beckham Law: Квалифицированные экспаты (не проживавшие в Испании 5 лет, работающие по контракту) могут подать заявку на льготный режим, платя 24% на доход как нерезиденты (Balcells Group).
- Налоговые льготы: Резиденты могут использовать вычеты на детей, ипотеку или социальные взносы.
5.2. Для белорусов
- Приостановка соглашения: Как и в случае с Россией, это увеличивает налоги на инвестиционные доходы.
- Практические шаги: Важно заранее планировать налоговые обязательства, особенно если вы получаете доход из Беларуси.
- Региональные различия: Убедитесь, что вы понимаете налоговые ставки в вашем автономном сообществе.
6. Практические советы для мигрантов
- Получение NIE:
- Налоговый идентификационный номер (NIE) необходим для любых налоговых операций (Balcells Group).
- Процесс может занять несколько недель, поэтому подавайте заявку заранее.
- Подача налоговой декларации:
- Резиденты: Подают декларацию (Modelo 100) с 1 мая по 30 июня следующего года. Нет необходимости подавать, если доход от одного источника менее 22 000 евро.
- Нерезиденты: Подают декларацию (Modelo 210) до 31 декабря следующего года для доходов из испанских источников.
- Штрафы за просрочку могут достигать сотен евро.
- Использование льгот:
- Резиденты могут претендовать на вычеты за детей, ипотеку, благотворительность.
- Beckham Law может быть выгодной для высокодоходных специалистов.
- Консультация с экспертами:
- Налоговые консультанты помогут разобраться в региональных различиях и изменениях в соглашениях об избежании двойного налогообложения (Balcells Group).
- Изучение региональных налогов:
- Например, в Каталонии налог на имущество выше, чем в Мадриде. Проверьте правила вашего региона.
7. Потенциальные подводные камни
- Приостановка соглашений об избежании двойного налогообложения:
- Увеличение налогов на дивиденды, проценты и роялти может существенно повлиять на доходы от инвестиций.
- Решение: Регулярно проверяйте статус соглашений.
- Сложности с определением налогового резидентства:
- Если вы проводите время в России/Беларуси и Испании, налоговые органы могут оспаривать ваш статус.
- Решение: Ведите учет дней пребывания и консультируйтесь с юристом.
- Просрочка подачи деклараций:
- Штрафы за несвоевременную подачу могут быть значительными.
- Решение: Используйте напоминания или услуги налогового консультанта.
- Региональные различия:
- Налоговые ставки и пороговые значения варьируются. Например, Каталония имеет более высокие ставки налога на имущество.
- Решение: Изучите налоговые правила вашего региона.
- Языковой барьер:
- Многие налоговые формы и инструкции доступны только на испанском.
- Решение: Наймите переводчика или консультанта.
Понимание налоговой системы Испании — ключ к успешной интеграции для мигрантов из России и Беларуси. Изменения в соглашениях об избежании двойного налогообложения, региональные различия и строгие сроки подачи деклараций требуют внимательного подхода. Получение NIE, использование льгот, таких как Beckham Law, и консультации с налоговыми экспертами помогут минимизировать риски и оптимизировать налоговые обязательства. Регулярно проверяйте актуальную информацию на сайте Spanish Tax Agency и будьте готовы к изменениям в международных налоговых соглашениях.
