Испания — страна с богатой историей, теплым климатом и уютным бытом. Но, приехав сюда, мигранты нередко сталкиваются с необходимостью разбираться в незнакомых правилах и процедурах. Один из самых острых вопросов, который рано или поздно встает перед многими — налоги для самозанятых, или, как их здесь называют, autónomos. Не важно, работаете ли вы переводчиком, IT-специалистом, преподавателем или владеете маленьким магазинчиком: законы одинаково касаются каждого. Разобраться в нюансах испанской фискальной системы на первый взгляд непросто, но если шаг за шагом рассмотреть основные моменты, все становится значительно понятнее.
Кто такие autónomos и зачем им регистрироваться?
В Испании autónomo — это лицо, которое занимается предпринимательской или профессиональной деятельностью самостоятельно. Это может быть как владелец кофейни, так и онлайн-консультант, дизайнер или строитель. Зарегистрироваться как autónomo необходимо всем, кто получает доход от самостоятельной деятельности, даже если речь идет о небольших суммах или нерегулярных поступлениях.
Испанские налоговые органы исходят из принципа: если есть доход — должна быть регистрация, и, соответственно, уплата налогов и взносов.
Многие мигранты надеются, что небольшие подработки можно оставить без внимания, но практика показывает: испанская налоговая служба (Agencia Tributaria) уделяет этому серьезное внимание. Даже если ваш доход — несколько сотен евро в месяц, формально вы обязаны стать на учет как самозанятый.
Где регистрироваться и какие органы задействованы?
Сам процесс регистрации проходит в два этапа:
- В налоговой службе (Agencia Tributaria или AEAT) — здесь вы получаете налоговый статус и регистрируетесь в системе налогообложения.
- В системе социального страхования (Seguridad Social) — для уплаты взносов на социальное обеспечение.
Регистрироваться можно лично, по записи в соответствующих офисах, либо онлайн на порталах этих организаций (для этого потребуется цифровая подпись — certificado digital).
Какие налоги платит autónomo?
Основные налоговые обязательства самозанятых в Испании сводятся к двум направлениям:
- Подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF).
- Налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA).
Кроме того, ежемесячно уплачиваются взносы в фонд социального страхования, которые часто воспринимаются как еще один налог.
Подоходный налог (IRPF)
В Испании действует прогрессивная шкала подоходного налога: чем выше ваш доход, тем больший процент вы отдаете государству. Для autónomos налог рассчитывается по итогам года, но по ходу года нужно делать предварительные ежеквартальные взносы (авансовые платежи, pagos fraccionados).
Ставки IRPF меняются от региона к региону, но в среднем выглядят так:
- До 12 450 евро в год — 19%
- 12 450 – 20 200 евро — 24%
- 20 200 – 35 200 евро — 30%
- 35 200 – 60 000 евро — 37%
- 60 000 – 300 000 евро — 45%
- Свыше 300 000 евро — 47%
Важно помнить: вы облагаетесь налогом не со всего дохода, а с прибыли — то есть с разницы между доходами и подтвержденными расходами.
Расходы должны быть документально подтверждены и связаны с вашей профессиональной деятельностью: аренда офиса, телефон, транспорт, оборудование, реклама и т.п.
Поквартальная отчетность
Каждый квартал (в январе, апреле, июле и октябре) autónomo подает декларацию modelo 130 (если вы не работаете по упрощенной схеме для некоторых видов деятельности). В ней отражаются доходы и расходы за квартал и рассчитывается авансовый платеж IRPF — обычно это 20% от прибыли за период.
IVA — налог на добавленную стоимость
Большинство самостоятельных специалистов обязаны начислять и уплачивать IVA (аналог российского НДС). Ставка стандартная — 21%, однако для некоторых категорий товаров и услуг действует пониженная (10%) или сверхнизкая (4%) ставка.
Как это работает? Когда вы выставляете счет клиенту, вы добавляете к стоимости ваших услуг 21% IVA. Например, если ваш тариф — 100 евро, клиент платит 121 евро. Полученный IVA вы должны перечислить государству, но из этой суммы можете вычесть сумму IVA, которую сами заплатили при покупке товаров и услуг для бизнеса.
Декларация по IVA (modelo 303) также подается поквартально. В ней отражаются все начисленные и уплаченные суммы налога.
Обратите внимание: некоторые виды деятельности (например, преподавание определенных предметов, медицинские услуги) освобождены от IVA.
Социальные взносы (cotizaciones sociales)
Отдельная статья расходов — обязательные взносы в систему социального страхования (Seguridad Social). Эти выплаты дают право на медицинское обслуживание, пенсию и пособия (например, по болезни или беременности).
С 2023 года действует новая система взносов для autónomos, привязанная к реальному доходу:
- Доход до 670 евро — взнос от 230 евро в месяц
- Доход от 670 до 900 евро — 260 евро
- 900–1 166 евро — 275 евро
- 1 166–1 300 евро — 291 евро
- и так далее, вплоть до 500–590 евро для доходов свыше 6 000 евро
Для новых autónomos существует система льгот. В первые 12 месяцев после регистрации можно платить минимальный взнос — «тарифу плана» (tarifa plana) — 80 евро в месяц, независимо от дохода. Со второго года сумма увеличивается, однако в некоторых регионах есть дополнительные льготы и скидки.
Выбор режима налогообложения
В Испании существуют разные системы налогообложения для autónomos. Основная — общий режим (régimen general), при котором налоги рассчитываются исходя из реального дохода и расходов.
Для некоторых видов деятельности предусмотрен «модульный» режим (estimación objetiva или módulos), где налоги считаются по фиксированным параметрам: площади помещения, числу сотрудников и т.п., а не по реальному доходу. Этот режим подходит, например, для владельцев небольших кафе, парикмахерских, такси.
Однако большинство мигрантов и фрилансеров работают по общему режиму, где важно отслеживать и подтверждать все доходы и расходы.
Документы и отчетность
Autónomo обязан вести учет счетов-фактур (facturas), хранить их не менее 5 лет и подавать регулярные декларации:
- IRPF — modelo 130 (ежеквартально)
- IVA — modelo 303 (ежеквартально)
- Годовая налоговая декларация — modelo 100 (раз в год, весной)
Даже если у вас нет доходов за квартал, декларации подавать все равно обязательно. За пропуск отчетности предусмотрены штрафы.
Тем, кто работает с юридическими лицами, важно помнить: при выставлении счетов испанским компаниям удерживается ретенсия (retención) — обычно 15% от суммы, которые компания перечисляет напрямую в налоговую. Учитывайте это при расчете своих доходов.
Как платить налоги?
Платить налоги и взносы в Испании можно несколькими способами:
- Онлайн — через личный кабинет на сайте налоговой службы или Seguridad Social (с цифровой подписью).
- В отделениях банков, сотрудничающих с государственными органами (банки colaboradores).
Большинство autónomos настраивают автоматическое списание со счета, чтобы не забыть о платежах.
Расходы, которые можно учесть
Испанское налоговое законодательство достаточно строго относится к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу. К зачету принимаются только те траты, которые:
- Подтверждены счетом-фактурой (factura)
- Связаны с вашей профессиональной деятельностью
Примеры допустимых расходов:
- Аренда офиса или рабочего пространства
- Покупка оборудования, техники, программного обеспечения
- Затраты на мобильную связь и интернет
- Расходы на транспорт и командировки
- Реклама и продвижение
- Услуги бухгалтера
Если вы работаете из дома, можно учесть часть коммунальных расходов, пропорционально площади, используемой для работы. Но для этого потребуется уведомить налоговую и документально обосновать расчет.
В Испании распространена практика строгих проверок расходов, особенно на транспорт и питание: эти статьи часто вызывают вопросы у инспекторов.
Бухгалтер или самостоятельно?
Многим мигрантам, особенно в начале пути, кажется, что услуги бухгалтера — излишние траты. Действительно, базовые декларации можно подавать самостоятельно, особенно если у вас небольшой поток доходов и стандартная схема расходов. Для этого есть удобные онлайн-сервисы и приложения.
Тем не менее, если деятельность становится масштабнее, появляются сотрудники, растет оборот, рекомендую обратиться к gestor — испанскому бухгалтеру или налоговому консультанту. Они помогут не только избежать ошибок, но и подбирать оптимальные схемы учета расходов и налогообложения.
Налоговые проверки и штрафы
Испанская налоговая служба работает внимательно, но без излишней жесткости. Тем не менее, за нарушение сроков подачи отчетности или неуплату налогов предусмотрены серьезные штрафы:
- За просрочку декларации — от 100 евро
- За занижение доходов или неуплату — штрафы до 50% от суммы
- За отсутствие регистрации — дополнительно могут доначислить взносы и налоги «задним числом»
В случае сомнений лучше проконсультироваться у специалиста или проконсультироваться напрямую в налоговой службе (есть бесплатные консультации для autónomos).
В целом, налоговая система Испании ориентирована на то, чтобы автономо платили налоги регулярно и прозрачно. Если соблюдать основные правила, проблем быть не должно.
Частые вопросы и мифы
«Можно ли не регистрироваться, если доход минимален?»
Формально — нет. В испанском праве нет «минимального не облагаемого дохода» для самозанятых: если есть регулярный доход — нужна регистрация.
«Нужно ли платить налоги, если клиенты из других стран?»
Да, налоговая резидентность определяется местом вашего жительства, а не географией клиентов. Есть нюансы по IVA — при работе с клиентами из ЕС и вне ЕС, но декларации и налоги по доходу обязательны.
«Могут ли временно приостановить статус autónomo?»
Да, можно оформить временную приостановку (baja), если вы временно не работаете. В этот период взносы не начисляются.
«Обязательно ли открывать отдельный банковский счет?»
Для большинства autónomos это не требуется, но рекомендуется для удобства учета.
Жизнь autónomo: не только налоги
В Испании статус самозанятого — это не только обязанности, но и определенные возможности. Вы имеете право на медицинское обслуживание наравне с наемными работниками, можете получать пособия по болезни и даже — при определенных условиях — по безработице.
Многие мигранты отмечают, что после первых сложностей с регистрацией и отчетностью жизнь становится спокойнее: самозанятый статус открывает новые горизонты, позволяет легально работать, развивать свое дело и строить планы на будущее.
Испания ценит людей, которые берут свою судьбу в свои руки, и пусть путь самостоятельного предпринимателя не всегда легок, он дает ощущение свободы и уверенности.
Понимание налоговой системы — важная часть этого пути. Не бойтесь задавать вопросы, изучать документы и обращаться за помощью. Испания — страна, где можно жить и работать честно, спокойно и в гармонии с собой и окружающим миром.
