Налоговый режим Бэкхема в Испании. Подробное руководство

Что такое режим Бэкхема?

Режим Бэкхема (Régimen Beckham) — это специальный налоговый режим для иностранцев, переезжающих на работу в Испанию. Он был введен в 2005 году и получил свое неофициальное название благодаря английскому футболисту Дэвиду Бэкхему, который первым воспользовался этим режимом  при переезде в Испанию для игры за «Реал Мадрид». Основная цель этого режима — привлечение высококвалифицированных специалистов и инвесторов в страну путем предоставления им налоговых льгот.

Основные преимущества режима Бэкхема

1. Сниженная налоговая ставка: Иностранцы, подпадающие под режим Бэкхема, облагаются фиксированной налоговой ставкой в 24% на первые 600 000 евро дохода (доходы свыше 600 000 евро облагаются по ставке 47%.).
2. Освобождение от налогообложения зарубежного дохода: Лица, пользующиеся этим режимом, платят налоги только на доход, полученный в Испании. Доходы из-за границы не облагаются испанскими налогами.
3. Длительность действия режима: Налоговые льготы действуют в течение первых шести лет пребывания в Испании.

Кому подходит режим Бэкхема?

Режим Бэкхема подходит следующим категориям лиц:

1. Высококвалифицированные специалисты: Иностранцы, которые переезжают в Испанию для работы по найму и занимают руководящие или высококвалифицированные должности.
2. Предприниматели и инвесторы, получившие стартап ВНЖ: С недавнего времени режим Бэкхема стал доступен для фаундеров стартапов, получающих вид на жительство (ВНЖ) по стартапу. Важно отметить, что обычные предприниматели, не имеющие стартап ВНЖ, не могут воспользоваться этим режимом.

Кому не подходит режим Бэкхема?

Режим Бэкхема не подходит следующим лицам:

1. Гражданам Испании: Этот режим доступен только для иностранцев.
2. Лицам, проживающим в Испании более 10 лет: Режим предназначен для новых резидентов.
3. Фрилансерам и самозанятым: Лица, работающие на себя, не могут воспользоваться этим режимом, за исключением тех, кто получил стартап ВНЖ.

Как оформить режим Бэкхема

1. Подача заявления:

   • Заявление на применение режима Бэкхема подается в налоговую службу Испании (Agencia Tributaria).
   • Необходимо заполнить специальную форму (Modelo 149) и предоставить ее в налоговый орган в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании или получения ВНЖ.
2. Получение одобрения: После подачи заявления налоговая служба рассмотрит его и примет решение. Обычно этот процесс занимает несколько дней.

Общий список документов 

1. Заполненная форма Modelo 149: Используется для подачи заявления на применение режима.
2. Действующий паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
3. Идентификационный номер иностранца (NIE).
4. Документы, подтверждающие законное проживание в Испании: Например, договор аренды или квитанция об оплате коммунальных услуг.
5. Трудовой договор или подтверждение трудоустройства: Для подтверждения работы в испанской компании.

Дополнительные документы для стартаперов:

• Одобрение от ENISA или UGE: Для фаундеров стартапов, которые получают ВНЖ на основе стартапа, необходимо предоставить доказательство поддержки или финансирования от Национального агентства по инновациям (ENISA) или Управления по крупным предприятиям (UGE). Эти документы служат подтверждением того, что ваш стартап соответствует критериям, установленным испанским законодательством для получения налоговых льгот.

Доходы, подпадающие под режим Бэкхема

1. Зарплата и доходы от работы по найму: Доходы, полученные от работодателя в Испании, облагаются налогом по фиксированной ставке 24% на первые 600 000 евро.
2. Доходы от предпринимательской деятельности: Только для тех, кто получил стартап ВНЖ. Эти доходы также облагаются по льготной ставке.

Доходы, не подпадающие под режим Бэкхема

Доходы, не подпадающие под режим Бэкхема, это доходы, которые не облагаются налогом в Испании в рамках этого режима. К таким доходам относятся:

1. Зарубежные доходы:
   • Зарплата от иностранных работодателей.
   • Доходы от предпринимательской деятельности за пределами Испании.
   • Дивиденды, проценты и другие инвестиционные доходы от иностранных источников.
   • Доходы от аренды или продажи недвижимости за границей.

Что это означает

Доходы, не подпадающие под режим Бэкхема, не облагаются налогом в Испании. Это одна из главных льгот этого режима — освобождение от налогообложения зарубежных доходов, что делает его особенно привлекательным для высококвалифицированных специалистов и предпринимателей, которые могут иметь значительные доходы за пределами Испании.

Как декларировать доходы, на которые не нужно платить налоги

1. Заполните налоговую декларацию (Modelo 150):

   • В рамках режима Бэкхема вы должны подать налоговую декларацию по форме Modelo 150.

2. Отразите зарубежные доходы:

   • В декларации укажите все ваши доходы, включая зарубежные доходы. Несмотря на то, что эти доходы не облагаются налогом в Испании, их все равно нужно декларировать для полной прозрачности.

3. Укажите освобождение от налогообложения:

   • Убедитесь, что в декларации четко указано, что зарубежные доходы освобождены от налогообложения в соответствии с режимом Бэкхема. Это поможет избежать недоразумений и продемонстрирует вашу добросовестность.

4. Консультация с налоговым консультантом:

   • Поскольку налоговое законодательство может быть сложным, рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. Он поможет правильно заполнить декларацию и убедиться, что все доходы задекларированы корректно.

Отказ от режима Бэкхема

Лица, подавшие заявление на применение режима Бэкхема, могут отказаться от него в любой момент. Однако важно помнить, что повторно подать заявление на применение этого режима уже не удастся. Решение об отказе от режима должно быть тщательно обдумано и, возможно, проконсультировано с налоговым специалистом.

Кому выгоден режим Бэкхема?

Режим Бэкхема выгоден следующим лицам:

1. Высококвалифицированные специалисты с высоким доходом: Благодаря фиксированной налоговой ставке, они могут существенно сэкономить на налогах.
2. Инвесторы и предприниматели со стартап ВНЖ: Освобождение от налогообложения зарубежного дохода делает этот режим особенно привлекательным для тех, кто имеет бизнес за пределами Испании.
3. Фаундеры стартапов: Налоговые льготы помогают снизить расходы на старте и привлечь инвестиции.

Кому не выгоден режим Бэкхема?

Режим Бэкхема может быть невыгоден следующим лицам:

1. Людям с низким доходом: В некоторых случаях стандартные налоговые ставки могут быть ниже, чем 24%, особенно для лиц с низкими доходами.
2. Тем, кто планирует оставаться в Испании на длительный срок: После шести лет льготный режим прекращает действовать, и налогоплательщики переходят на стандартные ставки.

Режим Бэкхема предоставляет значительные налоговые льготы для иностранцев, переезжающих на работу в Испанию, и особенно выгоден для высококвалифицированных специалистов, предпринимателей и фаундеров стартапов. Однако, этот режим подходит не всем, и его применение зависит от конкретных обстоятельств. Поскольку налоговое законодательство может быть сложным, рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному налоговому консультанту, чтобы оценить все преимущества и недостатки режима Бэкхема в вашем конкретном случае.

История режима Бэкхема

Режим Бэкхема, или Régimen Beckham, был введен в Испании в 2005 году и стал известен благодаря английскому футболисту Дэвиду Бэкхему, который первым воспользовался этим режимом при переезде в Испанию для игры за «Реал Мадрид». До введения этого специального налогового режима в Испании не существовало аналогичных налоговых льгот для иностранных специалистов и предпринимателей.

История налоговых льгот для иностранцев в Испании до введения режима Бэкхема

До 2005 года налоговая система Испании не предоставляла особых льгот иностранцам, приезжающим на работу или для ведения бизнеса в стране. Основные налоговые ставки и правила были одинаковыми как для местных жителей, так и для иностранных резидентов. Введение режима Бэкхема было направлено на повышение привлекательности Испании для высококвалифицированных специалистов и инвесторов.

Введение режима Бэкхема

Основные цели введения режима Бэкхема включали:

1. Привлечение талантов: Привлечение высококвалифицированных специалистов и управленцев из-за рубежа, которые могли бы способствовать развитию испанской экономики и внедрению новых технологий.
2. Конкурентоспособность: Повышение конкурентоспособности Испании на международной арене, создание более благоприятных условий для иностранных работников по сравнению с другими странами.
3. Инвестиции: Привлечение инвесторов и предпринимателей, которые могли бы вложить средства в испанскую экономику и создать новые рабочие места.

Для получения подробной информации о режиме Бэкхема (Régimen Beckham) и способах декларирования доходов, вы можете ознакомиться с материалами на официальных сайтах правительства Испании.

Основные источники

1. Agencia Tributaria: Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

   Эта страница предоставляет полное руководство по режиму Бэкхема, включая нормативные акты, условия применения и особенности налогообложения. Вы можете ознакомиться с правилами, требованиями и процессом подачи заявлений здесь (Agencia Tributaria).

2. Agencia Tributaria: Modelo 149. IRPF

   Здесь описаны процедуры подачи заявлений для выбора режима, отказа или исключения из него, а также необходимые документы и сроки рассмотрения. Подробности можно найти здесь (Agencia Tributaria).

3. Agencia Tributaria: Régimen especial impatriados art. 93 Ley IRPF

   Эта страница объясняет новые изменения в режиме, которые вступили в силу с 2023 года, и охватывает более широкий круг лиц, включая дистанционных работников и высококвалифицированных специалистов. Подробности доступны здесь (Agencia Tributaria) (Agencia Tributaria).