Испания традиционно считается страной с довольно высоким уровнем налогообложения, особенно по сравнению с некоторыми другими европейскими юрисдикциями. Однако между регионами существуют заметные различия: налоговая система Испании устроена так, что автономные сообщества (регионы) могут самостоятельно изменять ставки по ряду налогов, а иногда и вводить собственные налоговые льготы. Это открывает возможности для тех, кто выбирает регион проживания или открытия бизнеса не только по климату и уровню жизни, но и по перспективам налоговой оптимизации.
Общее устройство налоговой системы Испании
В Испании налогообложение делится на три основные группы: государственные налоги, региональные и муниципальные. Ключевые налоги, которые интересуют мигрантов и предпринимателей — это налог на доходы физических лиц (IRPF), корпоративный налог (Impuesto de Sociedades), налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio), налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), а также налог на добавленную стоимость (IVA, аналог НДС).
Государство устанавливает базовые ставки, но автономные сообщества имеют право вводить повышающие или понижающие коэффициенты к некоторым налогам, а также предоставлять налоговые вычеты и льготы. Поэтому налоговая нагрузка в Мадриде, Каталонии, Андалусии или на Канарских островах может различаться весьма существенно.
Где в Испании самые низкие налоги?
Если говорить о налоговой нагрузке для частных лиц и предпринимателей, то самыми привлекательными регионами испанские эксперты единогласно называют Мадрид, Кастилию-и-Леон, Канарские острова, а также в определённых случаях Галисию и Андалусию. Каждый из этих регионов предлагает свои преимущества для разных категорий налогоплательщиков.
Мадрид — налоговый оазис в центре страны
Столичный регион традиционно занимает первое место по уровню налоговых льгот. Правительство Мадрида многие годы последовательно снижало региональные ставки и отменяло или минимизировало региональные налоги. Главные преимущества:
- Минимальная региональная надбавка к IRPF (налог на доходы физлиц). В Мадриде одна из самых низких ставок по стране, особенно для высоких доходов.
- Налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio) фактически обнулён: ставка составляет 0% для большинства жителей региона, тогда как во многих других регионах этот налог достигает 2,5% от стоимости активов свыше определённой суммы.
- Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) — практически отменён для ближайших родственников: дети, родители, супруги платят символическую сумму или не платят вовсе. В Каталонии, на Балеарах или в Арагоне этот налог может достигать десятков процентов.
- Для предпринимателей и компаний действуют дополнительные вычеты и субсидии, а бюрократические процедуры часто проще и быстрее, чем в других регионах.
Именно поэтому Мадрид сегодня — выбор многих предпринимателей с пассивным доходом, инвесторов, а также владельцев среднего и крупного бизнеса. Здесь выгоднее регистрировать компании, инвестировать в недвижимость и жить тем, кто ценит налоговую оптимизацию.
Канарские острова — офшор внутри Испании?
Канарские острова — особая экономическая зона, где действуют льготные налоговые режимы, призванные стимулировать развитие удалённого архипелага. Главные особенности:
- НДС (IVA) здесь формально отсутствует, вместо него действует местный налог IGIC — ставка всего 7% (против 21% стандартного IVA на материке). Это снижает стоимость жизни и расходы на большинство товаров и услуг.
- Для компаний, зарегистрированных в рамках специального экономического режима (ZEC — Zona Especial Canaria), ставка корпоративного налога может составлять всего 4% (против 25% в остальной Испании). Однако есть требования по инвестированию, созданию рабочих мест и ведению деятельности на островах.
- Налог на имущество и налог на наследство здесь также существенно ниже, чем в большинстве регионов материковой Испании.
- Для ИП (autónomo) действуют отдельные пониженные взносы и налоговые вычеты, особенно для новых резидентов.
Канары особенно привлекательны для компаний, работающих в сфере экспорта услуг (IT, консалтинг, финансы), а также для тех, кто получает доход из-за рубежа. Однако следует помнить, что, несмотря на льготы, Испания жёстко контролирует налоговое резидентство и требует реального присутствия на островах для использования большинства преференций.
Кастилия-и-Леон — скромная альтернатива
Этот регион редко оказывается в центре внимания русскоязычных мигрантов, но для испанцев — один из наиболее приятных с точки зрения налогов. Здесь действуют пониженные ставки по IRPF, а также сравнительно мягкие условия по налогу на имущество и наследство. Регион также известен доступной недвижимостью и сравнительно низкими коммунальными расходами. Для тех, кто не ищет жизни в мегаполисе или на побережье, Кастилия-и-Леон может быть хорошим выбором.
Андалусия — новые налоговые горизонты
Андалусия в последние годы активно реформирует свою налоговую систему, чтобы стать конкурентоспособной на фоне Мадрида и Канар. Недавно были снижены ставки по IRPF и фактически отменён налог на наследство и имущество для большинства жителей. Для бизнеса введены дополнительные вычеты на инвестиции и создание рабочих мест, а для новых резидентов — налоговые каникулы. Особенно интересен этот регион для тех, кто работает на иностранные компании или живёт на пассивный доход: в Андалусии можно найти сочетание мягкого климата, развитой инфраструктуры и умеренной налоговой нагрузки.
Галисия — скрытый лидер для наследников
Галисия — северо-западный регион Испании, который выделяется очень мягкими условиями по налогу на наследство и дарение. Для ближайших родственников налог фактически нулевой. Здесь также сравнительно низкие ставки по другим региональным налогам, а стоимость жизни ниже, чем в крупных городах и на побережье. Галисия интересна для тех, кто планирует передавать активы по наследству или хочет инвестировать в недвижимость с расчётом на долгосрочное проживание.
Каталония и Балеары — самые дорогие с точки зрения налогов
Для справедливости стоит сказать и о регионах с самой высокой налоговой нагрузкой. Каталония, Балеарские острова, Арагон и Валенсия — здесь налог на имущество, наследство и даже базовая ставка IRPF выше, чем в среднем по стране. Например, в Каталонии налог на имущество может достигать 2,75% от стоимости активов, а налог на наследство — до 32% для детей и супругов. Это важно учитывать тем, кто планирует переезд в Барселону, Пальму или Валенсию, особенно если речь идёт о значительном капитале или крупном бизнесе.
Пассивный доход — где жить выгоднее всего?
Многих мигрантов интересует вопрос: где выгоднее жить, будучи рантье, фрилансером или инвестором? Если основная часть дохода поступает из-за рубежа (дивиденды, аренда, проценты по вкладам), выбор региона становится особенно важным.
Мадрид и Андалусия — лучшие регионы для владельцев пассивного дохода. Здесь минимальная надбавка к IRPF, фактически отсутствует налог на имущество и наследство, предлагаются дополнительные вычеты для новых резидентов. На Канарах благодаря низкому IGIC и особому режиму для компаний также выгодно жить с пассивным доходом, особенно если часть дохода поступает от собственной испанской компании.
Стоит помнить, что Испания облагает налогом мировой доход резидентов. Даже если вы получаете дивиденды или проценты из-за рубежа, они должны быть задекларированы и облагаются по ставке от 19 до 28% (в зависимости от суммы). Зато в Мадриде и Андалусии к ним не добавляется региональная надбавка, а в случае крупных сумм действует множество вычетов и освобождений.
Открытие бизнеса — где лучше регистрировать компанию?
Если вы планируете работать как индивидуальный предприниматель (autónomo), обратите внимание на Мадрид, Андалусию и Канарские острова. В этих регионах минимальные взносы в систему социального страхования, а также действуют дополнительные налоговые вычеты для новых autónomos. Например, на Канарах первые два года можно платить существенно меньше, чем на материке.
Для открытия общества с ограниченной ответственностью (Sociedad Limitada, S.L.) или акционерного общества (S.A.) наилучшие условия — на Канарских островах (ZEC), где ставка корпоративного налога — 4%, при выполнении ряда условий. В Мадриде и Андалусии стандартная ставка (25%), но действуют дополнительные льготы и ускоренное оформление компаний.
В Каталонии, Валенсии и на Балеарах, напротив, корпоративные налоги выше, а бюрократия сложнее. Поэтому многие испанские стартапы и международные компании выбирают Мадрид или Канары в качестве юридического адреса, даже если офис находится в Барселоне или Малаге.
Бонус: налоговые резиденции для “новых испанцев”
В последние годы в Испании действует ряд специальных режимов для новых налоговых резидентов. Самый известный — режим “Beckham Law”, позволяющий в течение первых шести лет платить 24% с доходов, полученных в Испании, и не декларировать зарубежный доход. Этот режим доступен для работников по найму, топ-менеджеров и некоторых категорий специалистов, но не для предпринимателей или рантье.
В некоторых регионах, например в Андалусии, существуют местные налоговые каникулы и вычеты для новых резидентов, открывших бизнес или инвестировавших в экономику региона.
Практические советы по выбору региона
- Если вы планируете жить на пассивный доход или инвестировать в недвижимость — выбирайте Мадрид, Андалусию или Галисию.
- Если ваша цель — открыть компанию и работать в сфере экспорта услуг, обратите внимание на Канарские острова (ZEC) и Мадрид.
- Если для вас важна передача капитала по наследству — лучше всего выглядят Мадрид, Галисия и Андалусия.
- Если вы молоды, готовы к перемещениям и ищете низкие налоги при невысокой стоимости жизни — Кастилия-и-Леон, Галисия или внутренние районы Андалусии могут стать хорошей отправной точкой.
Перед окончательным выбором региона рекомендуется проконсультироваться с местным налоговым консультантом (gestor или asesor fiscal), поскольку детали налогового законодательства часто меняются, а интерпретация норм может различаться от региона к региону. Также важно помнить, что регистрация по месту жительства (empadronamiento) и фактическое проживание в регионе играют ключевую роль при определении налогового статуса.
В целом, Испания остаётся страной с умеренно высокой налоговой нагрузкой, но при грамотном выборе региона и правильном планировании можно существенно снизить обязательства перед государством. Для мигрантов из русскоязычных стран это, пожалуй, один из главных аргументов в пользу тщательного изучения всех региональных особенностей перед переездом или открытием бизнеса.
