Когда вы приезжаете в Испанию как временный житель, один из первых вопросов, с которым сталкиваетесь, — это налогообложение доходов. Испания — страна с развитыми социальными институтами и сложной, но логичной системой налогов. Особое место в ней занимает impuesto sobre la renta de las personas físicas — сокращенно IRPF, или налог на доходы физических лиц. Для временных жителей, не имеющих статуса налогового резидента, и для тех, кто его приобретает, важны нюансы: кто должен подавать декларацию, когда, как это сделать и какие ставки применяются.
Кто считается налоговым резидентом в Испании
Статус налогового резидента — ключевой момент, определяющий ваши обязанности перед испанской налоговой службой (Agencia Tributaria). По закону, вы становитесь налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы одно из условий:
- Вы находитесь на территории Испании более 183 дней в календарном году (не обязательно подряд).
- Центр ваших экономических интересов — то есть бизнес, работа, инвестиции — находится в Испании.
- Супруг(а) и несовершеннолетние дети являются резидентами Испании (при условии, что нет доказательств обратного).
Если вы не соответствуете этим критериям, вы остаетесь налоговым нерезидентом. Однако и в этом случае определенные доходы, получаемые из испанских источников, облагаются налогом в Испании.
Важно: Даже если вы находитесь в Испании временно, но, например, сдаете здесь квартиру или получаете доход от работы, вы обязаны декларировать эти поступления.
Какие доходы облагаются налогом у временных жителей
В Испании налоговая база — это не только зарплата. Принцип налогообложения строится на учете всех доходов, полученных в течение года. Для временных жителей и нерезидентов, в первую очередь, подлежат декларированию такие виды доходов:
- Доход от сдачи недвижимости, находящейся в Испании.
- Заработная плата по трудовому договору с испанским работодателем (или по контракту, выполняемому на территории Испании).
- Доходы от предпринимательской деятельности, осуществляемой в Испании.
- Пассивные доходы — проценты по вкладам, дивиденды, доходы от продажи имущества.
Если вы являетесь налоговым резидентом, вы должны декларировать все мировые доходы, не только испанские. Это означает, что, например, пенсия из России или доход от фриланса для зарубежных клиентов также включаются в налоговую базу.
Ставки и особенности налогообложения
Ставки налога на доходы физических лиц в Испании прогрессивные, то есть чем выше ваш доход, тем выше ставка. Для налоговых резидентов (то есть для тех, кто находится в Испании больше 183 дней в году), в 2024 году действуют следующие национальные ставки:
- До 12 450 евро — 19%
- 12 450 – 20 200 евро — 24%
- 20 200 – 35 200 евро — 30%
- 35 200 – 60 000 евро — 37%
- 60 000 – 300 000 евро — 45%
- Свыше 300 000 евро — 47%
Однако к этим ставкам добавляется региональный компонент — ставка автономного сообщества, в котором вы проживаете. Например, ставка в Каталонии или Мадриде может отличаться от национальной. Окончательная ставка, которую вы заплатите, складывается из двух частей: государственной и региональной.
Ставки для нерезидентов
Если вы являетесь налоговым нерезидентом, то платите фиксированный налог — обычно 24% с доходов, полученных из испанских источников. Для граждан стран ЕС и ЕЭЗ ставка снижена до 19%.
Для многих экспатов одним из главных вопросов становится: что делать с доходами из других стран? Если вы налоговый резидент, их надо обязательно декларировать. При этом между Испанией и большинством постсоветских стран заключены соглашения об избежании двойного налогообложения — вы не будете платить налог дважды, но обязаны правильно оформить документы.
Когда и как подавать декларацию
Налоговый год в Испании совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря. Кампания по подаче деклараций стартует обычно в апреле и продолжается до конца июня. В 2024 году крайний срок — 30 июня. Важно не пропустить дедлайн: штрафы за опоздание достаточно высоки.
Что нужно для подачи декларации
Перед тем, как приступать к заполнению налоговой декларации, подготовьте следующие документы:
- NIE (идентификационный номер иностранца) — обязателен для всех нерезидентов.
- Данные о доходах: справки о зарплате, банковские выписки, документы о доходах за границей (с переводом и апостилем, если требуется).
- Справки о вычетах и скидках: ипотека, арендная плата, страхование жизни, расходы на обучение детей и т.д.
- Документы, подтверждающие статус налогового резидента другой страны (если вы нерезидент).
Подача декларации осуществляется онлайн, через сайт Agencia Tributaria. Для этого вам понадобится электронный сертификат (certificado digital), Cl@ve PIN или номер поддержки (referencia).
Совет: Даже если вы впервые сталкиваетесь с испанской налоговой системой, не стоит бояться — интерфейс сайта достаточно интуитивен, а в крупных городах работают бесплатные пункты помощи налогоплательщикам (Puntos de Atención al Contribuyente), где консультанты помогут заполнить форму.
Подача декларации онлайн: пошаговый алгоритм
Процесс подачи декларации онлайн можно условно разделить на несколько этапов:
- Авторизация. Зайдите на сайт налоговой службы, выберите кампанию текущего года и авторизуйтесь с помощью Cl@ve PIN или электронного сертификата.
- Загрузка данных. Система подгружает ваши данные автоматически — как правило, это информация о зарплате, взносах в социальное страхование, ипотечных платежах и т.д. Проверьте, все ли корректно.
- Указание дополнительных доходов. Если у вас есть доходы, которые не отражены в системе (например, из-за рубежа), внесите их вручную.
- Применение вычетов. Укажите расходы, которые можно зачесть как налоговые вычеты — аренда жилья, медицинская страховка, обучение детей и др.
- Проверка и отправка. Перед отправкой декларации система рассчитает, сколько вы должны уплатить или получить возврат.
- Оплата или возврат. Если у вас возникла задолженность, вы можете выбрать оплату онлайн или получить квитанцию для оплаты в банке. Если вам положен возврат — деньги поступят на ваш счет в течение нескольких недель.
Для временных жителей порядок тот же, но если вы подаете декларацию как нерезидент, используйте форму 210 (Modelo 210), а не 100 (Modelo 100). Это важно: неверная форма — один из самых частых поводов для отказа или штрафа.
Особые случаи: Modelo 720 и зарубежные активы
Если ваши зарубежные активы (например, счета, недвижимость, ценные бумаги) превышают 50 000 евро, вы обязаны ежегодно подавать информационную декларацию Modelo 720. Это не налог, а только информирование налоговой о наличии имущества за границей. Штрафы за неуведомление — драконовские, поэтому лучше не пренебрегать этой обязанностью.
Распространённые ошибки и как их избежать
- Некорректное определение статуса резидент/нерезидент — всегда уточняйте, сколько дней вы провели в Испании, и в какой стране центр ваших интересов.
- Забытые или неучтённые доходы — испанская налоговая активно обменивается информацией с другими странами, скрыть доходы практически невозможно.
- Несвоевременная подача декларации — штрафы могут составлять до 50% от суммы налога.
- Игнорирование Modelo 720 — актуально для тех, у кого есть счета и имущество за пределами Испании.
Если у вас сложная ситуация — например, вы работаете на иностранную компанию, а живете в Испании — обратитесь к gestor, специалисту по налогам. Он поможет избежать ошибок и сэкономить время.
Налоговые вычеты и льготы
Испанская система налогообложения предусматривает ряд вычетов и скидок, которые позволяют уменьшить базу налогообложения:
- Вычеты на детей и иждивенцев.
- Скидки для многодетных семей.
- Расходы на аренду жилья.
- Взносы в частные пенсионные фонды (planes de pensiones).
- Расходы на обучение, страхование жизни и здоровья.
Формально, иностранцы-временные жители имеют право на те же вычеты, что и граждане, если они облагаются налогом как резиденты. Однако, если вы подаете декларацию как нерезидент, льготы, как правило, не применяются.
В каждом автономном сообществе есть дополнительные налоговые льготы — например, в Мадриде семьи с детьми могут рассчитывать на расширенные вычеты. Уточняйте условия на сайте соответствующей региональной налоговой службы.
Что делать, если вы допустили ошибку
Если после подачи декларации обнаружилась ошибка — например, забыли указать доход или неправильно посчитали сумму — не стоит паниковать. Испанская налоговая система допускает corrección — исправление ранее поданной декларации. Для этого подайте исправленную форму с пометкой complementaria или воспользуйтесь функцией изменения на портале налоговой. Самостоятельное исправление до начала проверки позволяет избежать штрафов или существенно их снизить.
Платежи и рассрочка
Если по итогам декларации сумма к уплате оказалась значительной, можно оформить рассрочку. Для этого подайте соответствующую заявку на сайте налоговой. Обычно рассрочку дают на срок до 12 месяцев, иногда — до 24.
Оплата производится банковским переводом, картой или через кассу банка. При выборе рассрочки начисляются небольшие проценты, но они гораздо ниже, чем штрафы за неуплату.
Чем грозит неуплата налогов
Испания строго относится к вопросам налоговой дисциплины. За неподачу декларации или неуплату налога предусмотрены штрафы — от 100 евро за формальные нарушения до 50% от суммы неуплаченного налога. При систематических нарушениях возможна административная или даже уголовная ответственность.
Однако если вы добровольно исправили ошибку и подали декларацию с опозданием, штраф, как правило, минимален. Налоговая система Испании строится на доверии, и большинство ошибок можно исправить без серьезных последствий.
Практические рекомендации для экспатов
- Ведите учет всех доходов — как испанских, так и зарубежных. Храните справки, выписки и договора.
- Следите за сроками подачи деклараций — они фиксированы и не зависят от вашего статуса.
- Если планируете стать налоговым резидентом — проконсультируйтесь со специалистом заранее.
- Не игнорируйте Modelo 720, если у вас есть зарубежные активы.
- Используйте онлайн-сервисы — это проще и быстрее, чем бумажная подача.
Испания — страна, где налоговая культура только формируется среди мигрантов. Но честный подход к вопросам налогообложения — залог спокойной и комфортной жизни здесь. Пусть бюрократия не пугает: система прозрачна, а правила одинаковы для всех.
С каждым годом Испания становится все более открытой для новых жителей: цифровые сервисы упрощают процедуры, консультации доступны онлайн, а налоговая служба выпускает инструкции на английском и других языках. Главное — не откладывать вопросы налогообложения до последнего момента и не бояться обращаться за помощью.
Для большинства временных жителей налог — это не только обязанность, но и своего рода билет в легальную жизнь в Испании. Выполнение этих правил открывает двери к получению ВНЖ, ипотеке, социальной защите. Пусть налоги не становятся для вас препятствием, а станут еще одной ступенью на пути к долгой и счастливой жизни в Испании.
